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Pensionsverpflichtung als verdeckte Gewinnausschüttung (Vertragsabschluss nach 60. Lebensjahr)

Das Finanzgericht Münster bestätigte, dass Pensionsrückstellungen an Gesellschafter im Alter von 62 und 63 Jahren vollständig als verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) zu werten sind. Maßgeblich war, dass das Höchstzusagealter von 60 Jahren überschritten und der Erdienenszeitraum von zehn Jahren unterschritten war.

 

Hintergrund

Ein Ehepaar war zu je 50 % an einer GmbH beteiligt. Die Gesellschafterversammlung beschloss, sowohl dem Ehemann (Gesellschafter-Geschäftsführer), als auch dessen […]

Pensionsverpflichtung als verdeckte Gewinnausschüttung (Vertragsabschluss nach 60. Lebensjahr)2026-10-19T08:06:21+02:00

Verspätungszuschlag zur Umsatzsteuer auch bei Erstattungen (BFH 07.05.2026- V R 26/24)

Wer seine Umsatzsteuerjahreserklärung zu spät abgibt, riskiert einen Verspätungszuschlag – selbst wenn das Finanzamt ihm Geld erstatten muss. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 7. Mai 2026 (V R 26/24) klargestellt, dass das Finanzamt in solchen Fällen nach pflichtgemäßem Ermessen entscheidet und dabei insbesondere berücksichtigen darf, ob der Steuerpflichtige bereits in der Vergangenheit Fristen versäumt hat.

 

Hintergrund

Ein Unternehmer reichte seine […]

Verspätungszuschlag zur Umsatzsteuer auch bei Erstattungen (BFH 07.05.2026- V R 26/24)2026-10-19T08:06:10+02:00

Automatischer Informationsaustausch über den Handel mit Kryptowerten beschlossen

Der Bundestag hat am Donnerstag, 8. Oktober 2026, zwei Vertragsgesetze verabschiedet, die im Hinblick auf Transaktionen mit Kryptowerten den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten erweitern. Vorgesehen ist, Informationen über den Handel mit Kryptowerten international regelmäßig auszutauschen.

„Zur wirksamen Bekämpfung der grenzüberschreitenden Steuerhinterziehung und zur Förderung der Steuerehrlichkeit ist es erforderlich, die internationale Zusammenarbeit zu intensivieren und den zwischenstaatlichen automatischen Informationsaustausch […]

Automatischer Informationsaustausch über den Handel mit Kryptowerten beschlossen2026-10-19T08:05:49+02:00

Keine Schonfrist für die Offenlegung der Jahresabschlüsse

Alle Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH, UG, AG) sowie haftungsbeschränkte Personengesellschaften (z. B. GmbH & Co. KG) sind gesetzlich verpflichtet ihre Jahresabschlüsse elektronisch der das Unternehmensregister führenden Stelle offenzulegen bzw. zu hinterlegen. Dies ist unabhängig von Größe oder Umsatz der Gesellschaft. Für die Mehrheit der Gesellschaften sind die offenlegungspflichtigen Unterlagen spätestens innerhalb von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag des Geschäftsjahres, auf […]

Keine Schonfrist für die Offenlegung der Jahresabschlüsse2026-10-19T10:54:20+02:00

E- Rechnungspflicht ab 2027

Was bereits gilt:

Bereits seit dem 01.01.2025 gilt für alle Unternehmen die Pflicht zum Empfang von E-Rechnungen. Mit der kommenden Versandpflicht wird der Anteil elektronischer Rechnungen im Umlauf deutlich steigen — und damit auch die Relevanz effizienter digitaler Prozesse.

Sie empfangen und verarbeiten bereits E-Rechnungen? Dann sind Sie gut gerüstet. Falls nicht, gestalten Sie Ihren Rechnungseingang digital und effizient: Mit DATEV Unternehmen […]

E- Rechnungspflicht ab 20272026-10-19T08:05:15+02:00

Registrierkassenpflicht für bargeldintensive Betriebe

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) plant, für bargeldintensive Unternehmen eine Pflicht zur Nutzung elektronischer Registrierkassen ab einem Jahresumsatz von 100.000 Euro einzuführen. Ziel ist es, Barumsätze besser zu kontrollieren und Steuerhinterziehung zu erschweren. Zusätzlich sollen die Belegausgabepflicht und die Befugnisse der Finanzverwaltung ausgeweitet werden.

Hintergrund
  • Die Bundesregierung hat im Koalitionsvertrag festgelegt, die Bekämpfung von Steuerhinterziehung deutlich zu stärken. Ein verlässlicher Steuervollzug […]
Registrierkassenpflicht für bargeldintensive Betriebe2026-10-19T10:59:49+02:00

Wichtige Regelungen zu Weihnachtsgeschenken und Betriebsfeiern

Die Zeit der Advents- und Weihnachtsfeiern naht. Die Weihnachtszeit ist die ideale Gelegenheit, um Wertschätzung zu zeigen- gegenüber den eigenen Mitarbeitenden sowie gegenüber Geschäftspartnern und langjährigen Kunden.

Für die steuerliche Absetzbarkeit sollten beim Einkauf der Präsente und für die Planung der Weihnachtsfeier bereits nachfolgenden Ausführungen bedacht werden.

 

50-Euro-Freigrenze für Geschenke
  • Bei Weihnachtsgeschenken an Kunden/Geschäftspartner und Mitarbeitende gilt eine 50-Euro-Freigrenze. Diese ist kein Freibetrag: […]
Wichtige Regelungen zu Weihnachtsgeschenken und Betriebsfeiern2026-10-19T11:00:31+02:00

Urlaubsabgeltung bei Minijobs- Was Arbeitgeber wissen müssen

Auch geringfügig Beschäftigte haben Anspruch auf bezahlten Urlaub. Wird dieser Urlaub bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses nicht mehr in Freizeit gewährt, muss er ausgezahlt werden – die sogenannte Urlaubsabgeltung. Dabei sind einige sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten zu beachten.

 

Hintergrund
  • Geringfügig entlohnte Beschäftigte – sogenannte Minijobber – haben denselben gesetzlichen Urlaubsanspruch wie andere Arbeitnehmer. Bei einer 6-Tage-Woche stehen ihnen mindestens 24 Werktage Urlaub pro Jahr […]
Urlaubsabgeltung bei Minijobs- Was Arbeitgeber wissen müssen2026-10-19T08:04:19+02:00

Ausschluss der Ist-Besteuerung bei freiwilliger Buchführung (BFH 16.04.2026 V R 16/24)

Ein Freiberufler kann die umsatzsteuerliche Ist-Besteuerung für freie Berufe, bei der die Umsatzsteuer erst mit der Vereinnahmung des Entgelts entsteht, nicht in Anspruch nehmen, wenn er freiwillig bilanziert. Eine Ist-Besteuerung kommt dann nur in Betracht, wenn sein Gesamtumsatz im Vorjahr die gesetzliche Umsatzgrenze von 800.000 € nicht überstiegen hat.

 

Hintergrund
  • Auf Antrag kann das Finanzamt einem Unternehmer unter bestimmten Voraussetzungen gestatten, die […]
Ausschluss der Ist-Besteuerung bei freiwilliger Buchführung (BFH 16.04.2026 V R 16/24)2026-10-19T08:04:00+02:00

Investitionsabzugsbetrag: schädliche Nutzung einer betrieblichen PV-Anlage für den privaten Haushalt

(FG Hessen 22.10.2025, Revision anhängig)

Betreiber von Photovoltaikanlagen können keinen steuerlichen Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG beanspruchen, wenn sie den erzeugten Strom zu mehr als zehn Prozent für den eigenen Haushalt verbrauchen. Das Finanzgericht Hessen sieht die Stromerzeugung für den privaten Eigenverbrauch nicht als betriebliche Nutzung an (Urteil vom 22.10.2025, Revision beim BFH anhängig III R 39/25).

Nach § 7g EStG […]

Investitionsabzugsbetrag: schädliche Nutzung einer betrieblichen PV-Anlage für den privaten Haushalt2026-09-16T08:49:12+02:00
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