Wenn niedergelassene Ärzte, Zahnärzte oder andere Heilberufe von Praxisausgaben, Praxiskosten oder Betriebskosten sprechen, sind damit im steuerlichen Sinne Betriebsausgaben gemeint. Laut Einkommensteuerrecht handelt es sich um Betriebsausgaben, wenn sie durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG).
Wichtig ist hier der Begriff der betrieblichen Veranlassung: Diese liegt vor, wenn die Aufwendungen objektiv mit der Praxis in Verbindung stehen und […]
Ärzte und ihre Angehörigen haben wie jede natürliche Person die Möglichkeit, ihre Rechtsbeziehungen frei zu gestalten, was ihnen – auch steuerlich – Vorteile bieten kann. Besonders Verträge mit Angehörigen werden oft aus steuerlichen Gründen geschlossen. Diese dienen weniger dem wirtschaftlichen Austausch, sondern vielmehr dem Ziel, das Abzugsverbot privater Ausgaben zu umgehen und Einkünfte innerhalb der Familie zu verlagern, um Steuern […]
Ob Ärzte und Zahnärzte verpflichtet sind, ein Kassenbuch zu führen, hängt von der Art der Gewinnermittlung ab. Als Freiberufler haben sie die Wahl zwischen der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (§ 4 Abs. 1 EStG) oder durch Einnahmen-Überschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG).
Wird der Gewinn in der Praxis durch Betriebsvermögensvergleich ermittelt (die Bilanz wird vom Steuerberater erstellt), besteht eine Buchführungspflicht, und damit […]
Auch in Arztpraxen entstehen regelmäßig Kosten für Betriebsfeiern (wie Weihnachts- oder Jubiläumsfeiern) sowie für die Bewirtung von Geschäftsfreunden oder Mitarbeitern.
Der Gesetzgeber hat für betriebliche oder geschäftliche Bewirtungen und Veranstaltungen jedoch eine Abzugsbeschränkung festgelegt. Damit diese Ausgaben steuerlich als Betriebsausgaben berücksichtigt werden können, müssen einige wichtige Voraussetzungen erfüllt sein.
Bewirtungskosten in der Arztpraxis
Eine Bewirtung im steuerlichen Sinne liegt vor, wenn Personen aus […]
Ärzte und Heilberufler haben wie andere Unternehmer gesetzliche Pflichten zur Aufbewahrung von Unterlagen, die mit dem Betrieb ihrer Praxis verbunden sind. Diese umfassen nicht nur Patientenunterlagen, sondern auch steuerlich relevante betriebliche Dokumente. Die steuerrechtlichen Aufbewahrungspflichten und -fristen ermöglichen es dem Finanzamt, die Buchführung zu überprüfen. Im Falle einer Betriebsprüfung, die oft erst Jahre nach dem Besteuerungszeitraum erfolgt, muss nachgewiesen werden, […]
Die Pflichtangaben auf Arztrechnungen in Abhängigkeit von der Abrechnungsart
Die Erstellung von Rechnungen durch Ärzte und Zahnärzte, die privat abrechenbare Leistungen anbieten, richtet sich nach dem Versicherungsstatus des Patienten (gesetzlich oder privat versichert) und der Art der erbrachten Behandlung. Aus diesen Kriterien ergeben sich die Verpflichtungen des Arztes in Bezug auf die Mehrwertsteuer und die Pflichtangaben der Arztrechnung.
Unterschieden werden zwei Abrechnungsarten:
